隨著時(shí)間的推移，社會(huì)的需求和發(fā)展也在不斷變化，因此制度也需要隨之不斷更新和改進(jìn)。什么樣的免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本才算是優(yōu)秀的呢？這里整理一些免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本，方便大家學(xué)習(xí)。

免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本篇1

小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

二、財(cái)務(wù)管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本篇2

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7.現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7.銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來賬款管理

1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

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第一章、總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章、會(huì)計(jì)核算

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章、財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。

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總則

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。

第三條財(cái)務(wù)印章的分類：

1.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章：對(duì)外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;

2.對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。

第一章財(cái)務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。

第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

1.財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

3.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

4.財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;

5.財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;

6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時(shí)，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。

7.財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。

第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。

第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。

第二章財(cái)務(wù)印章的使用

第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動(dòng)。

第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

1.日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行授權(quán)制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;

(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

2.非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;

3.加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;

5.財(cái)務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;

6.嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個(gè)人須書面申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。

7.月末，印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè)，存檔備案。

第三章財(cái)務(wù)印章的刻制

第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

1.因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章，由各財(cái)務(wù)部填寫《____刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng)，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

2.各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;

3.各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡(jiǎn)稱;

4.印章刻制完畢，財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

5.各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。

第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。

第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷

第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。

第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。

第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;

2.其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;

3.任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;

4.為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;

5.未經(jīng)審批，攜帶財(cái)務(wù)印章外出;

6.替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;

7.未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;

8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

第十七條對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本篇5

為加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，落實(shí)管理責(zé)任，確保工程項(xiàng)目各項(xiàng)目標(biāo)的圓滿完成，特簽訂本責(zé)任書。

1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)稅相關(guān)法律法規(guī)、方針、政策，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度》辦事，科學(xué)決策、合理準(zhǔn)確、及時(shí)地處理基本建設(shè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

2、建立科學(xué)的會(huì)計(jì)核算體系，做好財(cái)務(wù)核算工作。根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)正確的使用會(huì)計(jì)科目、設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

3、根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，按照上級(jí)單位批準(zhǔn)的投資計(jì)劃，執(zhí)行項(xiàng)目資金的管理工作。做好資金籌措、調(diào)度、合理使用。確保工程項(xiàng)目的需求的同時(shí)，合理利用資金，節(jié)約融資成本。

4、建立財(cái)務(wù)管理體系，編制和完善財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)付款流程，做好財(cái)務(wù)管控，防范風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合工程概算，嚴(yán)格控制各類費(fèi)用在可控范圍之內(nèi)，確保工程款及時(shí)支付、安全準(zhǔn)確。

5、做好項(xiàng)目過程中各類付款的財(cái)務(wù)審核和稽查工作。各項(xiàng)付款流程中，核查單據(jù)是否真實(shí)合理。手續(xù)是否齊全，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)手續(xù)不合格付款，拒絕辦理，確保資金安全。為項(xiàng)目的工程款結(jié)算和竣工決算做好準(zhǔn)備，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做好項(xiàng)目竣工決算。

6、加強(qiáng)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、工程知識(shí)及其他相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，掌握最新的基建知識(shí)，培養(yǎng)和儲(chǔ)備人才，在實(shí)踐中，崗位明確、以老帶新、合理輪崗，盡快提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，為工程項(xiàng)目更好的服務(wù)。

7、本年度融資17億元，滿足項(xiàng)目資金需求。

免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本篇6

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。

2、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。

二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1、按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。

2、審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。

8、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9、定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲(chǔ)查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

10、和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。

5、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。

2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本篇7

第一章總則

(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。

1、流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

第三章貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。

(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章對(duì)外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3、對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理決定。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

(三)對(duì)外大額存款

1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。

第五章銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。

(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。

(七)到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷及在途物資的情況，。

第七章商品采購成本與費(fèi)用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章存貨與倉庫管理

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。

(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。

第九章工薪與人事管理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。

(二)工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入、利潤及其分配管理

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。

(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí)，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確，實(shí)事求是。

(四)對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)管理

(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);

2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請(qǐng)購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告;

2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對(duì)外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

第十二章分析和考核管理

(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。

第十三條附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20_年7月1日起實(shí)行。

(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

免費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理制度范本篇8

1、資金審批制度

縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的&39;各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。

正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。

職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長直接確定支付。

工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。

現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度

享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷，一次一結(jié)。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

具體實(shí)施由行政科長統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。

出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。

6、監(jiān)督和審計(jì)制度

要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。

對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。